现金流量表是企业三大财务报表之一，它反映了企业在特定期间的现金流入和流出情况。现金流量表分析是企业财务分析的重要组成部分，它可以帮助企业了解其经营活动、投资活动和融资活动对现金流量的影响，并为企业做出财务决策提供重要依据。
现金流量表的结构
现金流量表通常分为三大类：
- 经营活动产生的现金流量：反映企业经营活动产生的现金流入和流出情况。主要包括来自销售商品或服务的净现金流入、向员工支付的薪酬和福利净现金流出、向供应商支付的货款和服务费净现金流出、支付所得税净现金流出等。
- 投资活动产生的现金流量：反映企业投资活动产生的现金流入和流出情况。主要包括购置固定资产、无形资产和其他长期资产的净现金支出、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的净现金流入、收到投资收益的净现金流入等。
- 融资活动产生的现金流量：反映企业融资活动产生的现金流入和流出情况。主要包括发行股票或债券筹集的现金净流入、偿还债务本金的净现金支出、支付股息的净现金支出等。
现金流量表的分析方法
现金流量表的分析方法主要有以下几种：
- 水平分析：分析各项目期末数与期初数或与上一个会计期间的期末数的变动情况。通过水平分析，可以了解企业现金流量在不同期间的变化趋势。
- 垂直分析：分析各项目期末数占总项目期末数的比重。通过垂直分析，可以了解企业现金流量在不同项目之间的分布情况。
- 趋势分析：分析各项目期末数在连续多个会计期间的变化趋势。通过趋势分析，可以预测企业未来现金流量的变化情况。
- 比率分析：计算现金流量表中各项指标之间的比率。通过比率分析，可以更深入地了解企业现金流量状况。
现金流量表的分析应用
现金流量表的分析可以应用于以下方面：
- 评估企业的经营能力：经营活动产生的现金流量是企业偿债能力和盈利能力的重要指标。通过分析经营活动产生的现金流量，可以评估企业的经营能力。
- 评价企业的投资决策：投资活动产生的现金流量反映了企业的投资效率。通过分析投资活动产生的现金流量，可以评价企业的投资决策。
- 分析企业的融资状况：融资活动产生的现金流量反映了企业的融资成本和融资结构。通过分析融资活动产生的现金流量，可以分析企业的融资状况。
现金流量表分析的注意事项
在进行现金流量表分析时，需要注意以下几点：
- 现金流量表反映的是过去发生的现金流量情况，不能直接预测未来现金流量的情况。
- 现金流量表反映的是企业的现金流量，不能反映企业的盈利能力。
- 在进行现金流量表分析时，应综合考虑企业的其他财务指标。
现金流量表是企业重要的财务信息，通过对现金流量表的分析，可以帮助企业了解其财务状况和经营活动，并为企业做出财务决策提供重要依据。
